Услуги

Кто должен подавать отчет?

Все валютные резиденты РФ. Определение статуса валютного резидента важно с точки зрения соблюдения законодательства РФ о валютном регулировании и валютном контроле, это не связано со статусом налогового резидента. 

Согласно пункта 6 статьи 1 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" под валютными резидентами понимаются:

1. физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации;
2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

В случае, когда физическими лицами открыт общий совместный счет, форма отчетности о движении денежных средств предоставляется каждым физическим лицом, являющимся владельцем счета.

С 1 января 2018 года Федеральным законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ внесены изменения в закон "О валютном регулировании и валютном контроле", на основании которых валютные резиденты, находящиеся за пределами Российской Федерации более 183 дней в календарном году, получили право не уведомлять об открытии (закрытии) банковских счетов, а также не подавать соответствующие отчеты о движении денежных средств. Более того, к таким валютным резидентам не применяются ограничения на проведение валютных операций по иностранным банковским счетам (вкладам).

При этом соответствующие уведомления/отчеты должны быть поданы не позднее 1 июня календарного года, следующего за годом, когда валютные резиденты провели в Российской Федерации более 183 дней за календарный год. Поправки вправе применять, в том числе, физические лица - валютные резиденты, которые провели за пределами Российской Федерации более 183 дней в 2017 году.

С 1 января 2020 года Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ внесены изменения в закон "О валютном регулировании и валютном контроле", на основании которых валютные резиденты могут НЕ подавать отчет о движении денежных средств по зарубежному счету, если он открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у РФ имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией, в следующих случаях:

• общая сумма денежных средств, зачисленных на счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает эквивалента 600 000 рублей;
• остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает эквивалента 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.