Уведомление о счете за рубежом

С момента открытия счета в иностранных банках необходимо уведомить об этом российские налоговые органы в течение 30 дней. Также необходимо уведомлять ФНС о закрытии, смене реквизитов и движении денежных средств по нему. За несоблюдение этих требований резиденту РФ грозят административные штрафы. Более подробно об отчете о движении средств по счетам за рубежом вы можете ознакомиться в другой статье нашего сайта.

Все требования о подаче уведомлений о счетах за рубежом касаются валютных резидентов России и не имеют отношения к нерезидентам.

В соответствии с действующим законодательством, нерезидентом считается гражданин:

1. Живущий за рубежом непрерывно не менее одного года (в том числе на основании вида на жительство).
2. На основании учебной или рабочей визы не менее одного года, временно находящийся за границей.

С 1 января 2018 года Федеральным законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ внесены изменения в закон "О валютном регулировании и валютном контроле", на основании которых валютные резиденты, находящиеся за пределами Российской Федерации более 183 дней в календарном году, получили право не уведомлять об открытии (закрытии) банковских счетов, а также не подавать соответствующие отчеты о движении денежных средств. Более того, к таким валютным резидентам не применяются ограничения на проведение валютных операций по иностранным банковским счетам (вкладам). При этом соответствующие уведомления/отчеты должны быть поданы не позднее 1 июня календарного года, следующего за годом, когда валютные резиденты провели в Российской Федерации более 183 дней за календарный год. Поправки вправе применять, в том числе, физические лица - валютные резиденты, которые провели за пределами Российской Федерации более 183 дней в 2017 году.

На него гражданин РФ имеет право зачислять заработную плату, полученную от иностранных работодателей, страховые и социальные выплаты (алименты, пособия, пенсионные отчисления и т. п.) и доходы от некоторых операций по ценным бумагам (кроме активов, эмитированных зарубежными компаниями). На такой счет могут быть зачислены средства от продажи любой заграничной недвижимости, дохода от предоставления в аренду недвижимости в странах, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Все действия, находящиеся за пределами списка разрешенных, являются незаконными и грозят административной ответственностью, как и несвоевременная сдача или несдача данных в налоговый орган. Например, за зачисление на реквизиты в иностранном банке денежных средств, полученных от операций, не допускаемых законом о валютном контроле и регулировании в РФ, налагается штраф в размере от 75 до 100 % от соответствующей суммы.

Даже если не подавать уведомление и отчеты, ФНС узнает об открытом счете за рубежом. Информация поступает в рамках системы международного автоматического обмена данными о счетах согласно CRS (The Common Reporting Standard - общий стандарт обмена финансовой информацией был разработан по запросу G20 и одобрен Советом ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) 15 июля 2014 года). Он подразумевает получение юрисдикциями информации от своих финансовых институтов и осуществление регулярного (ежегодного) аобмена этими сведениями друг с другом. CRS устанавливает перечень финансовой информации, подлежащей обмену, определяет отчитывающиеся финансовые институты, дает систематизацию финансовых счетов и лиц, в отношении которых осуществляется обмен, а также устанавливает общие процедуры проверки своих клиентов (due diligence).

---